Nueva Obligación Fiscal: Declaración de Titularidad Real en el Modelo 036
Desde el 3 de febrero de 2025, todas las empresas y negocios en España están obligados a declarar la titularidad real al presentar el Modelo 036. Esta medida, introducida por la Orden HAC/1526/2024, tiene como objetivo reforzar la transparencia fiscal y luchar contra el fraude, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
En este artículo te explicamos quién está obligado a presentar esta información, qué datos se deben incluir y qué sanciones existen por incumplimiento.
¿Qué es la titularidad real y por qué se debe declarar?
El concepto de titular real hace referencia a la persona física que posee o controla directa o indirectamente más del 25% del capital social o de los derechos de voto en una empresa, ejerce un control efectivo sobre la sociedad a través de otros medios o, en caso de no cumplirse los anteriores supuestos, se considerará titular real al administrador de la empresa. Si el administrador es una entidad jurídica, se deberá identificar a la persona física que la represente.
Esta obligación ya existía en el Registro Mercantil desde 2018 y en el Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades, pero ahora se amplía al Modelo 036, convirtiéndose en un requisito fiscal periódico.
¿Quiénes están obligados a declarar la titularidad real?
Están obligadas a declarar la titularidad real todas las empresas y entidades que deban registrarse en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores mediante el Modelo 036.
Esto incluye sociedades mercantiles (SL, SA, etc.), autónomos con sociedades en las que haya más de un socio y entidades sin personalidad jurídica como comunidades de bienes o herencias yacentes.
Excepción: No están obligadas aquellas entidades totalmente exentas del Impuesto sobre Sociedades o cuyos bienes estén registrados de forma individualizada en su contabilidad.
¿Cómo se declara la titularidad real en el Modelo 036?
La nueva página 10 del Modelo 036 está destinada exclusivamente a la declaración de titulares reales, donde se deberán incluir los siguientes datos de cada persona física con control sobre la empresa:
- Nombre y apellidos
- DNI/NIE o número de identificación fiscal extranjero
- Fecha de nacimiento
- Nacionalidad y país de residencia
- País de expedición del documento de identidad
Cualquier cambio en la titularidad real deberá notificarse en un plazo máximo de un mes.
Nuevas funciones del Modelo 036
Además de la declaración de la titularidad real, el Modelo 036 incluirá dos nuevas opciones:
- Autorizar el uso del teléfono y correo electrónico para recibir notificaciones de Hacienda.
- Facilitar el acceso a la información fiscal para su verificación y control por parte de la Agencia Tributaria.
Esto busca mejorar la comunicación entre Hacienda y los contribuyentes, agilizando trámites administrativos.
Sanciones por no declarar o declarar incorrectamente
El incumplimiento de esta nueva obligación puede generar sanciones económicas. Se establece una multa de entre 300 y 400 euros por no declarar la titularidad real y una penalización de 20 euros por cada dato erróneo o ausente en la declaración.
Para evitar estas sanciones, es fundamental que las empresas cumplan con esta nueva normativa y mantengan actualizados los datos de su titularidad real.
En definitiva, ¿Cómo afecta esta medida a tu empresa?
Si tienes una empresa o entidad con obligación de presentar el Modelo 036, es fundamental que declares la titularidad real correctamente y notifiques cualquier cambio dentro del plazo establecido.
En Asesoría Mirasierra, te ayudamos a gestionar y presentar tu declaración fiscal de forma correcta para evitar sanciones.
Contáctanos y asegúrate de cumplir con esta nueva obligación sin complicaciones.